С 1 января 2017 года постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя переводится на уведомительный порядок , согласно которому для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (совместного индивидуального предпринимательства) физическое лицо (уполномоченное лицо совместного индивидуального предпринимательства) представляет непосредственно в орган государственных доходов или через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений.
В случае регистрации совместного индивидуального предпринимательства уполномоченное лицо совместного индивидуального предпринимательства предоставляет доверенность, подписанную от имени всех участников совместного предпринимательства.
В случае если заявитель не достиг совершеннолетнего возраста, к уведомлению прилагается согласие законных представителей, а при отсутствии такого согласия - копия свидетельства о заключении брака (супружества) либо решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным.
Истребование иных документов запрещается.
Лица, включенные в перечень организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, не вправе подавать уведомление.
В связи с чем, в статью 566 Налогового кодекса внесены поправки, согласно которым, изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя производится налоговым органом на основании уведомления, для частного нотариуса частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора изменение регистрационных данных производятся на основании налогового заявления о регистрационном учете.
Индивидуальный предприниматель обязан представить уведомление в налоговый орган по месту нахождения не позднее десяти рабочих дней со дня изменения его регистрационных данных, и (или) данных об участниках (членах) совместного предпринимательства.
Изменение регистрационных данных производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения уведомления, представленного для изменения регистрационных данных.
Основания: подпункт 9) пункта 5 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 29 марта 2016 года № 479-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сокращения разрешительных документов и упрощения разрешительных процедур»; подпункт 103) пункта 2 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 30 ноября 2016 года № 26-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования».
Не знаете как открыть ИП? Мы подскажем как уведомить налоговые органы о регистрации ИП в Казахстане в 2019 году! Процедура регистрации ИП (индивидуального предпринимателя) у нас в стране достаточно проста. Государство в последнее время занимается активной поддержкой малого и среднего бизнеса. К счастью для нас, не только на словах, но и на деле 🙂
Итак, если вы хотите открыть собственное ИП, то первым делом сообщаем, что есть 2 способа уведомления (раньше была регистрация):
- Обычный (для этого надо идти в Налоговый Комитет)
- Электронный (оформляется онлайн )
Электронный способ уведомления осуществляется через портал Электронного Лицензирования (для этого понадобится ). Мы рассмотрим обычный способ.
Как открыть ИП в Казахстане? Какие документы нужны?
Совершеннолетнему человеку чтобы открыть ИП в Казахстане в 2019 году необходимо предъявить в Налоговом Комитете всего 5 документов:
- Налоговое заявление (получите его в НК)
- Оригинал удостоверения личности (+ копия)
- Копия документа, подтверждающего место нахождения (адресная справка или документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество)
- Фотография 3,5 х 4,5 см
- Документ, подтверждающий уплату пошлины за регистрацию индивидуального предпринимателя (чек).
Пошлина за регистрацию ИП в Казахстане составляет 2 МРП . С 1 января 2018 года 1 МРП равен 2405 тенге.
Пример свидетельства ИП
По поводу налогов – у нас почему-то любят всё сравнивать с Россией, так что мы тоже сравним – в РФ минимальный размер годового взноса ИП составляет 32.479 рублей – по нынешнему курсу более 171 000 тенге (не говоря о вещах, про которые большинство наших граждан и не подозревают – бюрократический бардак, отсутствие ЦОНов и так далее).
В Казахстане же содержать ИП можно платя в казну буквально копейки : 2% от дохода при патенте и 3% при упрощенной схеме. Недаром периодически всплывают новости о регистрации российских предприятий на территории Казахстана – такой обдираловки и неповоротливой бюрократии у нас нет и в помине.
Налоги
В Казахстане ИП-шники могут самостоятельно выбрать один из трёх порядков исчисления и уплаты налогов (и предоставления налоговой отчетности):
- (специальный налоговый режим на основе патента);
- (специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации).
Каждый из этих видов налогообложения имеет как плюсы так и минусы. Всё зависит от вашего рода деятельности, ИП имеет право указывать до 3 видов деятельности.
Узнать код ОКЭД (Общий классификатор видов экономической деятельности) можно .
Вот официальная страница Комитета Государственных Доходов Министерства Финансов РК, где вы можете найти ответы на все интересующие вас вопросы.
Дополнительные вопросы вы можете задать компетентным органам: колл-центр 1408 (Центр Обслуживания Предпринимателей), 8-800-080-7777 (единый контакт-центр департамента госдоходов Алматы) или . Зачастую они очень хорошо помогают людям, они понимают, что многие ИП-шники могут плохо разбираться в нюансах.
Правила оформления ИП(индивидуальный предприниматель. — Ред. ) в Казахстане изменились. С января 2017 года заявительный порядок регистрации переведен на уведомительный, сообщает корреспондент центра деловой информации .
Это означает, что теперь в налоговые органы физлицом подается уже не заявление, а уведомление по установленной форме о намерении встать на учет как индивидуальный предприниматель. Как пояснили сайт в Департаменте госдоходов Алматы, начать осуществление предпринимательской деятельности физическое лицо будет вправе с момента направления данного уведомления, « которое уже является подтверждением наличия регистрации в качестве ИП» .
Если регистрируется совместное индивидуальное предпринимательство, его уполномоченное лицо предоставляет доверенность, подписанную от имени всех участников СП.
Направить уведомление можно двумя способами: электронным — через портал Электронного лицензирования РК e-license(как не выходя из дома, так и в ЦОНах); либо в явочном порядке на бумажном носителе — через Центры оказания услуг районных управлений государственных доходов. Таким образом, оформиться в качестве ИП станет возможным всего за один день.
При этом свидетельство о госрегистрации на руки новоиспеченному предпринимателю выдаваться уже не будет. Сбор за данную процедуру также отменен.
Отметим, что уже после открытия ИП бизнесмену необходимо выбрать специальный или общеустановленный режим уплаты налогов. Если ожидаемый предельный доход за полугодие не будет превышать 1400 месячных заработных плат(МЗП на 2017 г. — 24 459 тенге), а число работников составит не более 25 человек, включая самого ИП, то в данном случае индивидуальный предприниматель выбирает упрощенную декларацию, которая сдается раз в полугодие. Налоговые отчисления составят 3% от ежемесячного дохода. В этом случае также необходимо позаботиться о приобретении кассового аппарата.
Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя производится налоговым органом тоже на основании уведомления.
Данное новшество, как ранее заявлял глава управления госуслуг Комитета государственных доходов МФ РК Нурлан Рахымгалиев, введено «
с целью создания комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса в Казахстане».
Также с 2017 года вступили в силу еще ряд важных поправок в Налоговый кодекс РК . В частности, упрощена процедура постановки на регистрационный учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость(НДС), бланк свидетельства НДС переведен в электронный формат.
О налоговой задолженности казахстанцы смогут узнавать из квитанций по оплате коммунальных услуг, а также через SMS-рассылку, либо по электронной почте. Прежде чем обращаться в суд о взыскании долгов по земельному, транспортному, имущественному налогу, фискалов обязали за месяц направлять должнику уведомление.
Кроме того, с этого года не рассматриваются как доходы физического лица страховые выплаты в качестве возмещения вреда,
причиненного жизни и здоровью работника, не только по договорам обязательного страхования сотрудника от несчастных случаев, но и по договорам
аннуитетного страхования.
Органами государственных доходов в Казахстане оказываются 53 вида государственных услуг, из них 32 налогового и 20 — таможенного направлений.
Астана. 19 ноября. Kazakhstan Today - В Казахстане с 1 января 2017 года будет упрощена процедура регистрации ИП путем перевода данной услуги на уведомительный порядок, сообщила пресс-служба Комитета государственных доходов Министерства финансов РК.
В комитете состоялся брифинг на тему "Совершенствование оказания государственных услуг" с участием руководителя управления государственных услуг Нурлана Рахимгалиева. На сегодня органы госдоходов оказывают 53 вида госуслуг, из них 32 налогового и 20 - таможенного направлений, еще одна услуга оказывается Службой экономических расследований - прием информации об уголовных правонарушениях. Из 53 услуг 34 оказываются в электронной форме, в том числе 25 услуг налогового направления и 9 услуг таможенного направления. Еще 18 услуг оказываются только в бумажной форме, передает Kazakhstan Today.
Для предпринимателей наиболее востребованными являются такие электронные услуги, как прием налоговой отчетности, предоставление сведений об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, выписок из лицевого счета и прием налоговых форм при экспорте-импорте товаров в рамках Таможенного союза. Через госкорпорацию "Правительство для граждан" оказываются 24 услуги налогового направления и в скором времени будут оказываться пять услуг таможенного направления.
По данным пресс-службы, с 2016 года упрощена процедура постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, с целью создания комфортных условий для развития малого бизнеса отменен сбор за государственную регистрацию индивидуального предпринимателя.
При этом с 1 января 2017 года планируется упрощение процедуры регистрации в качестве ИП путем перевода данной услуги на уведомительный порядок.
Также упрощена процедура постановки на регистрационный учет в качестве плательщика НДС, бланк свидетельства НДС переведен в электронный формат - по аналогии с выдачей свидетельства ИП.
В Государственный реестр контрольно-кассовых машин внесено 37 новых моделей ККМ с функцией онлайн-передачи данных. Количество налогоплательщиков, установивших ККМ нового образца, составляет 53,2 тыс., количество зарегистрированных ККМ на портале оператора фискальных данных - 77,4 тыс., общее количество пробитых чеков - 671,6 млн на сумму 2,928 трлн тенге.
Комитетом ведется работа по совершенствованию института уполномоченных экономических операторов. Так, по данной государственной услуге утверждена форма входного документа (таможенное заявление), исключены к предоставлению пять видов документов, которые можно получить из информационных систем комитета.
В ведомстве пояснили, что уполномоченный экономический оператор - это определенная категория юридических лиц, которым предоставляются специальные дополнительные упрощения, использование которых дает возможность минимизировать финансовые и временные затраты на совершение таможенных операций. На сегодня в реестр включены пять крупных организаций, которые занимаются производственной деятельностью.
В целях оптимизации и упрощения процедур получения государственных услуг с 1 апреля 2016 года в трех регионах республики: Акмолинской, Костанайской и Северо-Казахстанской областях - реализуется пилотный проект по внедрению экстерриториального принципа оказания госуслуг, который предусматривает отсутствие привязки налогоплательщика к месту регистрационного учета. То есть налогоплательщики имеют возможность получения услуг в любом органе государственных доходов.
На сегодня по данному принципу оказано 667 государственных услуг - 120 услуг во II квартале и 547 услуг в III квартале, что свидетельствует о растущем интересе налогоплательщиков к данному проекту. По итогам пилотного проекта данная модель оказания государственных услуг будет внедрена по всей территории республики.
По данным пресс-службы, в части учета исполнения налоговых обязательств, связанных с ведением лицевых счетов налогоплательщиков, проведен ряд оптимизаций: на официальном сайте комитета реализован сервис передачи сведений об отсутствии/наличии задолженности по запросам государственных органов, сокращено время предоставления налогоплательщикам сведений о задолженности без ожидания процедуры закрытия операционного дня с двух дней до нескольких минут.
Кроме этого, на сайте комитета разработан сервис предоставления сведений об исчисленных суммах налоговых обязательств по налогу на имущество и земельному налогу физических лиц и об имеющейся сумме налоговой задолженности с возможностью распечатки квитанции для уплаты в банке. В 2017 году на сайте комитета планируется реализовать сервис оплаты налогов (аналогично имеющемуся на портале "Электронного правительства"), который позволит производить оплату с использованием банковской карты.
Также сообщается, что комитетом совместно с платежным шлюзом "электронного правительства" запущен механизм передачи банками информации об уплате налоговых и таможенных платежей в онлайн-режиме. Данное взаимодействие позволило сократить срок передачи информации о платежах в информационные системы КГД с 2-3 рабочих дней после осуществления налогоплательщиками уплаты до нескольких минут.
На текущий момент к системе онлайн-платежей подключены АО "Казпочта" (по налоговым и таможенным платежам) и АО "Народный банк" (по таможенным платежам). В ближайшее время планируется подключение АО "Цеснабанк", с дальнейшим подключением остальных банков, пояснили в комитете.
НПА — Правила и сроки исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов (утверждены Приказом Министра здравоохранения РК от 30 июня 2017 года №478).
С 1 июля 2017 года у ИП и ТОО появился новый «налог» в виде ОСМС – обязательное социальное медицинское страхование.
По ОСМС надо различать отчисления и взносы.
Отчисления – платит работодатель (ИП или ТОО) за своих работников, за счет работодателя.
Взносы – платит работник или физлицо за себя, за свой счет.
Кто осуществляет уплату взносов за физлиц в 2017г. — ИП и ТОО за физлиц по договорам ГПХ, т.е. налоговый агент удерживает ОСМС от суммы к выплате по договору. В дальнейшем, с 2018 года, некоторые категории физлиц будут платить взносы сами за себя, об этом напишу ближе к 2018 году, за это время могут внести еще кучу поправок. Взносы с наемного работника работодатель начнет удерживать с 2019 года, с этим тоже разберемся ближе к 2019 году.
1. ТОО на общеустановленном режиме налогообложения
Платит отчисления по ОСМС за своих работников за счет ТОО
Период исчисления – месяц.
Если зарплата за июль выплачена в августе — срок уплаты до 25 сентября, при этом надо правильно отразить ОСМС в декларации 200.00, чтобы срок не разнесся к 25 августа. Во избежание подобной ошибки, при заполнении 200.00 безопаснее за июль платить до 25 августа, независимо от того, когда выплачена зарплата.
2. ТОО на упрощенном режиме налогообложения
Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).
Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.
Размер – 1% от объекта исчисления.
Период исчисления – месяц.
Срок уплаты – непонятно. И вот почему.
Пункт 24 Правил гласит — Перечисление отчислений и (или) взносов работников осуществляются работодателем ежемесячно.
Подпункт 5 пункта 27 Правил — Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются: 5) субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, — в срок, предусмотренный статьей 438 Налогового кодекса.
Статья 438 НК РК — Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.
«Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом».
Как видим, статья 438 НК РК установила срок уплаты за июль-декабрь 2017 года – до 25 февраля 2018 года (полугодие). Но, в статье 438 не вижу ни одного слова про ОСМС. А Правила по ОСМС – дают ссылку на эту статью 438. Как теперь быть – не знаю. В любой непонятной ситуации с налогами и платежами, безопаснее работать в пользу государства. В данном случае – безопаснее за июль 2017 года перечислить ОСМС до 25 августа 2017 года и далее ежемесячно.
3. ИП на общеустановленном режиме налогообложения
Т.е. с работников не удерживает.
Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).
Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.
Размер – 1% от объекта исчисления.
Период исчисления – месяц.
Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Объект исчисления – 2МЗП.
Период исчисления – месяц.
Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Таким образом, у ИП на ОУР ОСМС за себя в 2017 году равен 2х24459х5%=48918х5%=2446 тенге в месяц.
Если у этого ИП нет доходов, но ИП не приостановлен – обязанность платить ОСМС за ИП каждый месяц остается. Если ИП приостановлен – в 2017 году ОСМС за себя не платит.
По ОСМС – квартальная декларация 200.00.
4. ИП на упрощенном режиме налогообложения
А) Платит отчисления по ОСМС за своих работников за счет ИП , т.е. с работников не удерживает.
Объект исчисления – доход работника (по-простому – его оклад, ОПВ не вычитаем).
Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.
Размер – 1% от объекта исчисления.
Период исчисления – месяц.
Б) Платит взносы за ИП (за себя)
Объект исчисления – 2МЗП.
Размер – 5% от объекта исчисления.
Период исчисления – месяц.
Срок уплаты – непонятно, причины описаны выше, в разделе про ТОО на упрощенке.
Таким образом, у ИП на упрощенке ОСМС за себя в 2017 году также равен 2х24459х5%=48918х5%=2446 тенге в месяц.
Аналогично тому ИП (который на ОУР) — если у этого ИП нет доходов, но ИП не приостановлен – обязанность платить ОСМС за ИП каждый месяц остается. Если ИП приостановлен – в 2017 году ОСМС за себя не платит.
По ОСМС – полугодовая декларация 910.00.
5. ОСМС физлица, получающего доходы по договорам ГПХ
Удержание взносов физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера осуществляются ежемесячно налоговыми агентами (ИП или ТОО), с которыми заключены такие договоры. Перечисление в фонд удержанных взносов также производят налоговые агенты. Сумма ОСМС не облагается ИПН.
Объект исчисления – сумма по договору ГПХ.
Размер – 5% от объекта исчисления.
Ограничения по объекту исчисления – от 1МЗП до 15МЗП в месяц.
Период исчисления – месяц.
Срок уплаты – ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Сумма по договору ГПХ 120 000 тенге
Взнос ОСМС 120 000 х 5% = 6 000 тенге
ИПН (120 000 – 6 000)= 114 000 х 10% = 11 400 тенге
К выдаче физлицу 120 000 – 6000 – 11 400 = 102 600 тенге
От уплаты отчислений на ОСМС освобождаются работодатели за:
2) лиц, находящихся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;
3) получателей пенсионных выплат, в том числе инвалидов и участников Великой Отечественной войны;
4) многодетных матерей, награжденных подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получивших ранее звание «Мать-героиня», а также награжденных орденами «Материнская слава» І и II степени;
6) лиц, обучающихся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;
8) сотрудников специальных государственных органов;
9) сотрудников правоохранительных органов.
Взносы государства на ОСМС уплачиваются за следующих лиц (работодатель не платит за них):
2) лица, зарегистрированные в качестве безработных;
3) неработающие беременные женщины;
4) неработающие лица, фактически воспитывающие ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет;
5) лица, находящиеся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;
6) неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком инвалидом в возрасте до 18 лет;
7) получатели пенсионных выплат, в том числе инвалиды и участники Великой Отечественной войны;
8) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);
10) неработающие оралманы;
11) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» І и II степени;
13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;
14) лица, завершившие обучение по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования в течение трех календарных месяцев, следующих за месяцем, в котором завершено обучение;
Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
1) доходы, указанные в пункте 3 статьи 155 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее — Налоговый кодекс);
2) доходы, установленные в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпунктах 8-2), 10),12), 13), 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;
3) доходы, установленные в подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 Налогового кодекса;
4) доходы, указанные в подпунктах 1), 2), 4) части второй пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.
Согласно п.39 Правил — уплата взносов и отчислений производится в тенге с учетом округления тиынов в следующем порядке:
сумма до 50 тиын округляется до 0 тенге;
сумма от 50 тиын округляется до 1 тенге.
При уплате взносов с суммы дохода работника, равной пятнадцатикратному МЗП, уплата взносов с других доходов физического лица не требуется при наличии справки о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, составляемой в произвольной форме и выданной работнику налоговым агентом. Речь только о взносах, видимо, отчисления производят все работодатели, без учета возможного общего превышения объекта 15МЗП (если физлицо работает в нескольких организациях).
РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОСМС
Получатель – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициара 160440007161
КНП для работодателя (отчисления) 121
КНП для ИП и ФЛ ГПХ (взносы) с 122
Так как КНП отчислений и взносов разный — ИП, у которого есть наемные работники, для уплаты ОСМС формирует два платежных поручения: одно — по отчислениям за работников, другое — по взносам за себя. К платежному поручению прилагается список работников и (или) физлиц, в чью пользу производятся платежи (как при перечислении социальных отчислений).