Ситуация, когда генеральный директор и учредитель – одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами?

Вопрос участника вебинара про кассовые операции : в компании генеральный директор и учредитель одно лицо. Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания?

Вебинары для бухгалтеров

Трудовой договор с директором — учредителем

Вопрос о том, требуется ли заключение с директором трудового договора или нет, не имеет однозначного ответа среди специалистов. По данному поводу было разъяснение Роструда. В письме от 28.12.2006 № 2262-6-1 говорится: особенности регулирования труда руководителя организации предусмотрены гл. 43 ТК РФ. Согласно ст. 273 ТК РФ положения указанной главы не распространяются на руководителя организации в случае, если он является единственным участником (учредителем) организации.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель.

Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается.

Минздравсоцразвития России в письме от 18.08.2009 № 22-2-3199 придерживается такой же позиции: из нормы статьи 273 Трудового кодекса следует, что подписание трудового договора и от имени организации, и от себя лично, невозможно, так как не может быть одной и той же подписи с обеих сторон, а другого собственника у организации нет.

Но также имеются и судебные решения. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А13-7545/03-20 сказано, что в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) решение об учреждении общества может быть принято одним лицом. Согласно п. 1 ст. 40 Закона № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также и не из числа его участников. Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества.

Итак, если организация заключает трудовой договор, то следует помнить следующее.

  • Совет директоров решает вопрос об избрании генерального директора. Трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник от имени общества, так как других участников нет. В данном случае работодателем будет Общество с ограниченной ответственностью.
  • Прием на работу генерального директора общества оформляется в обычном порядке, согласно ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором.

Зарплата директора-учредителя

В случае если руководитель является единственным участником, при отсутствии письменного трудового договора, размер его заработной платы можно предусмотреть в штатном расписании.

Если имеется трудовой договор, то согласно ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда работника обязательно должно быть включено в трудовой договор. Согласно ст.133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Кроме того, директор, являющийся единственным учредителем, может получать дивиденды и не получать зарплату. Но при их выплате необходимо соблюдать следующие правила:

  • выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал;
  • выплачивать за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
  • на основании решения собственника.

Самая распространенная ошибка при выплате дивидендов — это их выплата ежемесячно. Любая проверка переквалифицирует такую выплату дивидендов в зарплату со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Как учесть расходы на зарплату директора учредителя?

Можно ли зарплату директора-учредителя учесть в составе расходов по оплате труда, ведь, что касается общих случаев, то начисленная зарплата учитывается в составе расходов (п.1 ст. 255 НК РФ)?

Дело в том, что трудовые отношения имеют место, так как работник фактически допущен к работе, независимо от того заключен договор «на бумаге» или нет (ч.2 ст. 16, ст. 19, ч.2 ст.67 ТК РФ). Поэтому, можно предположить, что этот пункт Налогового кодекса применим и в этом случае, даже если письменный договор с генеральным директором — единственным учредителем не заключался.

Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре. Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Единственный учредитель — директор ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату?

Тема сегодняшней статьи не раз всплывала в вопросах наших читателей, и вот пришла пора прояснить один из самых распространенных вопросов: может ли ООО не иметь работников?

Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору. А как же директор, он же – руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату?

Рассмотрим разные ситуации

Рассмотрим ситуацию немного шире. У ООО всегда есть учредители, их либо несколько, либо один. Теперь о каждой ситуации по порядку.

Ситуация 1: несколько учредителей (или один учредитель), директор – человек со стороны.

В этом случае гендиректор однозначно признается работником ООО, с которым учредители должны заключить трудовой договор. Других работников в компании может не быть, так как всю работу, например, делают сами учредители. Директор как работник организации должен получать зарплату, за него должны уплачиваться страховые взносы. Учредители при этом получают доходы в виде дивидендов.

Ситуация 2: несколько учредителей, директор – один из них.

В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор – то есть, он признается работником организации. Подпись на трудовом договоре со стороны работодателя ставит другой учредитель. Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы. Кроме того, он вправе претендовать, как и остальные учредители, на дивиденды.

Вывод по этим двум ситуациям только такой: руководитель организации признается ее работником, соответственно, у ООО есть как минимум один работник – ее директор!

Ситуация 3: один учредитель – он же руководитель.

Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек – масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя – законом это не запрещается. Как быть с трудовым договором здесь?

Основная проблема этой ситуации в том, что трудовой договор подписать невозможно, так как с двух сторон его будет подписывать один и тот же человек, а это, как вы понимаете, как-то неправильно. По этому вопросу мнения госорганов до сих пор не совпадают, а единый и однозначный ответ до сих пор отсутствует. Но в целом можно сказать следующее:

  1. Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений;
  2. Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям;
  3. Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора.

Получается, что такой руководитель учредитель является работником организации на основании решения о возложении этих обязанностей на себя. Этот факт рекомендуется оформить приказом.

Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст. 21 ТК РФ, должен. Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует. Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании – этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно. Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции.

Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды. И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить (они же с зарплаты начисляются), а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям:

  1. Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях:
    • Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел – выплатил»;
    • Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала (к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд).
  2. Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим?
    • Сейчас НДФЛ с зарплаты составляет 13%, аналогичная ставка используется и для налогообложения дивидендов – если ставка с дивидендов составляла бы 9% как ранее, то вам пришлось бы доплатить налог;
    • С зарплаты платятся страховые взносы, а с дивидендов не платятся – вам пересчитают суммы в фонды.

Вывод

В этой ситуации лучшим решением будет выплата и зарплаты, и дивидендов. Функции руководства компанией учредитель возлагает на себя через оформление соответствующего приказа, оклад для расчета зарплаты отражается в штатном расписании. Для минимизации налогов оклад можно назначить в размере МРОТ – меньше его он быть не может. Кстати, не забывайте, что МРОТ меняется ежегодно, так что оклад самому себе придется каждый год индексировать. Директор = учредитель будет получать зарплату, с которой будут уплачиваться страховые взносы, а также дивиденды в порядке, установленном законодательством. Выплата дивидендов должна быть оформлена соответствующим приказом. Суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов ООО на основании имеющегося приказа о возложении полномочий, штатного расписания, расчетных листков и прочих документов. Естественно, что дивиденды в расходах компании не могут быть учтены.

Заключение

Ну и, напоследок, совет: если вы — единственный учредитель ООО являетесь одновременно его руководителем, а также осуществляете самостоятельно всю деятельность, то, наверняка, сейчас думаете, а можно ли обойтись без вот этих всех бумажных дел, спорных вопросов и проблем? Можно, для этого надо было регистрироваться как ИП. Поэтому перед тем, как идти регистрировать ООО, подумайте, а так уж ли оно вам необходимо?

Добрый вечер!

1) Нужно ли платить зарплату директору и отчисления в фонды? (если нужно платить, что мне делать с просроченными платежами?)

Главой 43 Трудового кодекса Российской Федерации установлены особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации.
Согласно ст.273ТК

Трудового кодекса Российской Федерации положения указанной главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением, в частности, случая, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.

В основе данной нормы лежит невозможность заключения трудового договора с самим собой, поскольку иных участников (членов, учредителей) у организации просто нет. Единственный участник общества в данной ситуации должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа - директора, генерального директора, президента и т.д. Управленческая деятельность в этом случае, осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе и трудового.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

    • Юрист

      Общаться в чате
      • 9,1 рейтинг
      • эксперт

      Здравствуйте

      Если речь идет об ООО то

      Статья 40. Единоличный исполнительный орган общества


      1. Единоличный исполнительный орган
      общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим
      собранием участников общества на срок, определенный уставом общества,
      если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции
      совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный
      исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его
      участников.


      Договор между
      обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного
      органа общества, подписывается от имени общества лицом,
      председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором
      избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного
      органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего
      собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено
      к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества,
      председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или
      лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного
      совета) общества.


      2. В качестве единоличного исполнительного
      органа общества может выступать только физическое лицо, за исключением
      случая, предусмотренного статьей 42 настоящего Федерального закона.


      3. Единоличный исполнительный орган общества:


      1) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;


      2) выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;


      3) издает приказы о
      назначении на должности работников общества, об их переводе и
      увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные
      взыскания;


      4) осуществляет иные
      полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом
      общества к компетенции общего собрания участников общества, совета
      директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального
      исполнительного органа общества.


      4. Порядок деятельности единоличного
      исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается
      уставом общества, внутренними документами общества, а также договором,
      заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его
      единоличного исполнительного органа.


      При заключении трудового договора- применяются стандартный правила- 67 ст. ТК - стандартный трудовой договор, можно срочный - на срок полномочий ген дира.(ст 59 - с руководителями, заместителями руководителей и главными бухгалтерами
      организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм
      собственности;)

      ) Нужно ли платить зарплату директору и отчисления в фонды? (если нужно платить, что мне делать с просроченными платежами?)

      если он вас вступил в должность в январе- то нужно… с зарплатой все просто - ее надо выплатить… с фондами- сложнее -там отчетность постоянная… тут надо подумать… задним числом тут уже ничего сделать не выйдет… тем более если на его имя уже открыт расчетный счет в банке

      2) Нужно ли заключать трудовой договор с директором и от какого числа?

      конечно нужно, число - со дня когда он вступил в должность - у вас дата эта указана

      как вариант - сначала совместительство - на 11 дней, потом уже постоянная работа на новом месте - НО такую запись про совместительство должны были делать по старому месту работы… так что может надо подумать еще над вариантами… либо о том как внести такую запись (оформление именно трудовой книжке сейчас делается по желанию работника)

      в принципе пока проблема только с отчислением в фонды может быть, думаю коллеги меня дополнят

      Если речь идет о ситуации когда Вы учредитель и вы же ген директор - тогда вам не нужно заключать трудовой договор (сами с собой вы не можете его заключить). запись в трудовую - тоже не критична… главный вопрос остается и оплатой взносов в фонды.

      Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

      Свернуть

      Общаться в чате

      Здравствуйте. Трудовой договор нужен. У Вас в решении о создании избран директор. С момента регистрации с ним должен быть подписан трудовой договор по совместительству . Заработная плата при этом может быть привязана к прибыли или зависеть от времени работы. Соответственно заполняете сами на себя приказ о вступлении в должность по совместительству и приказ о предоставлении себе неоплачиваемого отпуска по 31.01.2015. Затем заключаете договор с самим собой по основному месту работы (предыдущий договор либо прекращается в связи с увольнением или делается доп.соглашение). Соответственно начинаете себя табелировать и начислять себе зарплату пропорционально отработанному времени, либо опять уходите в неоплачиваемый отпуск до тех пор, пока фирма не заработает реально.

      Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

      Свернуть

      получен
      гонорар 33%

      Юрист, г. Волгоград

      Общаться в чате

      продолжения ответа так же на основании Письма ФСС РФ от 21.12.2009 N 02-09/07-2598П <О налогообложении выплат в пользу единственного учредителя и руководителя компании>

      Особенности регулирования труда руководителя организации определены главой 43 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). При этом в соответствии со статьей 273 Кодекса положения главы 43 Кодекса не распространяются на руководителей организаций, являющихся их единственным участником (учредителем), членом организации и собственником ее имущества.Вместе с тем Кодекс не содержит норм, запрещающих применение общих положений Кодекса к трудовым отношениям, когда работник и работодатель является одним лицом .Таким образом, если отношения между организацией и ее руководителем, являющимся единственным участником (учредителем), членом данной организаций и собственником ее имущества, оформлены трудовым договором , то указанный руководитель, исходя из изложенного и сложившейся судебной практики, относится к числу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и, соответственно, имеет право обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.

      Т.е исходя из этого Вы, можете заключать договор с единственным директор и производить налоговые отчисление, вносить записи в трудовую книжку, начислять зарплату, или не заключать трудовой договор и не производить все это действия!

      Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

      Свернуть

      Общаться в чате

      сами с собой вы не можете его заключить

      Балашов Владимир

      здесь две стороны: Работник в лице Иванова Иван Иваныча и Работодатель в лице единственного участника Иванова Ивана Ивановича. По аналогии, например, директора предприятий сами себе займы предоставляют, где за обе стороны расписывается один человек. Хотя трудовой договор не является ГПД в классическом понимании и аналогия возможно не самая удачная, приведена для примера.

      Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

      Свернуть

      Юрист, г. Электросталь

      Общаться в чате
      • 8,4 рейтинг

      Илья, здравствуйте!

      если по уставу срок полномочий ЕИО определен конкретным сроком (например, 3 или 5 лет), то руководствуясь 273 ТК РФ Вы можете не заключать трудовой договор с самим собой, т.к.

      Положения настоящей главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда:

      руководитель организации является единственным участником (учредителем) , членом организации, собственником ее имущества;

      ст. 273, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 31.12.2014)
      {КонсультантПлюс}

      в ст 275 этой же главы ТК упоминается только про особенности заключение с ЕИО срочного трудового договора

      Статья 275. Заключение трудового договора с руководителем организации

      В случае, когда в соответствии с частью второй статьи 59 настоящего Кодекса с руководителем организации заключается срочный трудовой договор , срок действия этого трудового договора определяется
      учредительными документами организации или соглашением сторон.

      ст. 275, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 31.12.2014)
      {КонсультантПлюс}

      следовательно, если по Уставу срок полномочий ЕИО неограничен, Вы должны, руководствуясь нормами трудового права заключить трудовой договор на неопределенный срок.

      1) Нужно ли платить зарплату директору и отчисления в фонды? (

      отправьте его в отпуск без сохранения зарплаты

      3) Как оформить запись в трудовой?

      запись о совместительстве делается если этого просит сотрудник. можете ее сделать когда уволились со старой работы.

      По желанию работника сведения о работе по совместительству вносятся в трудовую книжку по месту основной работы на основании документа, подтверждающего работу по совместительству.

      ст. 66, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 31.12.2014)
      {КонсультантПлюс}


      Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

      Свернуть

      получен
      гонорар 33%

      Юрист, г. Ставрополь

      Общаться в чате
      • 8,6 рейтинг
      • эксперт

      Здравствуйте, Илья!

      1) Нужно ли платить зарплату директору и отчисления в фонды? (если нужно платить, что мне делать с просроченными платежами?)

      Платить заработную плату директору нужно, иначе можно попасть под санкцию ст.5.27 КоАП РФ. Штраф не маленький.

      2) Нужно ли заключать трудовой договор с директором и от какого числа?

      Трудовой договор заключается с единственным учредителем. Заключение его обязательно, если вы директор и учредитель не одно лицо. Трудовой договор заключается датой, которая указана в решении единственного учредителя.

      4) Если с датами о вступлении в должность не все в порядке, как правильно их изменить?

      Просто переделываете документы, если они никуда не отправлялись. Решение изменить вы не можете, поскольку оно направлялось в налоговую для внесения в ЕГРЮЛ.

      Постановление Минтруда РФ от 10.10.2003 N 69«Об утверждении Инструкции по заполнению трудовых книжек»

      3.1. В графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки в виде заголовка указывается полное наименование организации, а также сокращенное наименование организации (при его наличии).

      Под этим заголовком в графе 1 ставится порядковый номер вносимой записи, в графе 2 указывается дата приема на работу.

      В графе 3 делается запись о принятии или назначении в структурное подразделение организации с указанием его конкретного наименования (если условие о работе в конкретном структурном подразделении включено в трудовой договор в качестве существенного), наименования должности (работы), специальности, профессии с указанием квалификации, а в графу 4 заносятся дата и номер приказа (распоряжения) или иного решения работодателя, согласно которому работник принят на работу.

      Записи о наименовании должности (работы), специальности, профессии с указанием квалификации производятся, как правило, в соответствии со штатным расписанием организации.

      По желанию работника запись в трудовую книжку сведений о работе по совместительству производится по месту основной работы на основании документа, подтверждающего работу по совместительству .

      В графе 1 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки ставится порядковый номер записи, в графе 2 указывается дата приема на работу в качестве совместителя, в графе 3 делается запись о принятии или назначении в качестве совместителя в структурное подразделение организации с указанием его конкретного наименования (если условие о работе в конкретном структурном подразделении включено в трудовой договор в качестве существенного), наименования должности, специальности, профессии с указанием квалификации, в графе 4 указывается наименование документа, на основании которого внесена запись, со ссылкой на его дату и номер. В таком же порядке производится запись об увольнении с этой работы.

      Желаю удачи!

      Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

      Свернуть

    • получен
      гонорар 33%

      Юрист, г. Ярославль

      Общаться в чате

      Илья, кроме законодательного подхода тут можно применить и чисто практический (следующий из опыта).

      По опыту могу сказать следующее:

      1. выездных проверок в первые три года существования организации к вам не будет точно (только если совсем уж совсем откровенным финансовым криминалом заниматься не будете типа многомилионного обнала регулярного)

      2. До апреля 2015 (или до реального начала деятельности, а им можно посчитать появление у вас налогооблагаемых доходов) можно ничего никуда не платить , но отчетности с нулевыми показателями сдавать обязательно! Т.к. несдача отчетности вовремя - это самостоятельное нарушение закона (даже если отчетность нулевая) и вам будет штраф.

      Есть универсальная фраза, которую раньше писали на Отчетностях в фонды прямо от руки «Деятельность не велась, зарплата не начислялась». Сейчас многое уже в электронном виде сдается, так что спросите у бухгалтера нужно ли сейчас это где-то приписывать.

      По этому пункту могу пояснить подробнее - ни налоговая, ни Фонды не видят ваш счет напрямую. Они его видят только тогда, когда проводят «проверку с пристрастием» (проводится в определенных случаях и в отношении организаций, уже подтверждающих то, что они ведут деятельность) или выездную проверку. То есть пока вы им подаете данные, что у вас деятельность не ведется, они никуда вообще не дернутся и проверять ничего не будут. Т.к. таких «мертвых» организаций, созданных и так и не начавших работать, существуют тысячи. Взять с них нечего, т.к. они пустые, вот никто и не дергается никуда.

      То, что уже просрочили - все равно сдайте. Вам придет штраф за просрочку, но зато сможете последующие отчеты сдавать вовремя и избежать штрафов.

      3. Тот приказ о вступлении в должность, который вы подписали, останется только в банке. Для внутреннего учета в тот момент когда начнете деятельность, рекомендую выпустить еще один Приказ - о вступлении в должность в связи с началом деятельности организации. Именно данные этого приказа запишите в трудовую книжку как основание приема на работу. И именно с этой даты делайте запись.

      Делать запись более ранними числами практически противозаконно, т.к. Пенсионный и прочие фонды и Налоговая считают человека работающим с того момента, как он получает зарплату и за него платятся все отчисления. А если у вас отчислений нет, то фонды вам работающим не признают пока. И стаж начисляется именно на основании поступивших платежей в Пенсионный Фонд...

      Зарплату пока себе тоже не платите. За «нулевую» организацию не ведущую деятельность зарплату никто не платит) Это обычная повседневная сегодняшняя практика.

      Скажу больше - если зарплату будете платить, а доход организации нулевой показывать, то только повышенное внимание на себя навлечете)) И вопросы типа «а как это он там работает, если выручки организации нет… Может утаивает он выручку?»))

      4. Трудовой договор с собой лучше заключить. С того числа когда запись в трудовой сделаете. Не нужно думать, что закон у нас все читают. И вы замучаетесь ссылаться на ТК РФ о том, что его заключать не нужно. Перед теми же работниками банка, например, если вы захотите взять кредит.

      5. Через три года организацию лучшее вообще «скинуть». Т.е. просто продать ее… Сейчас таких услуг можно много найти в каждом крупном городе.

      Имущество на эту организацию (крупное имеется ввиду) не записывайте лучше. Его держите на чистой беленькой еще одной ОООшке, у которой берите его в аренду просто.

      Со дня вступления в должность. То что. будет накладка определенно периода времени принципиального значения не имеет. Тем более на этот период можно оформить отпуск (как писал выше).

      4) Если с датами о вступлении в должность не все в порядке, как правильно их изменить?

      Ничего менять нет необходимости.

      Еще добавляю, хоть и нет вопроса об этом - за 2014 год нужно сдать все отчеты, так называемые «нулевые». Если не сдавали, ФСС и ПФ уже опоздали, придется сдать и платить штраф, а в налоговую еще успеваете

      Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

      Свернуть

      Все услуги юристов в Москве

    • Управление в ООО

    Гражданский кодекс РФ прямо предусматривает как возможность учреждения ООО одним учредителем, так и допустимость функционирования ООО, первоначально учрежденного несколькими лицами, в дальнейшем с одним участником.

    Подобное может произойти либо в результате выбытия остальных учредителей из ООО со временем, либо в случае приобретения одним лицом 100% долей ООО (ч. 2 ст. 88 ГК РФ). Если в деловой практике обычно пользуются термином «учредитель ООО», то законодатель предпочитает пользоваться термином «участник ООО». С юридической точки зрения эти термины почти тождественны: учредитель — это участник, занимавшийся созданием ООО. Далее мы не будем учитывать это незначительное различие.

    Управление в ООО может быть:

    1. Трехуровневым, включающим:
      • общее собрание участников (ОСУ);
      • совет директоров (СД);
      • один или несколько исполнительных органов управления.
    2. Двухуровневым, без образования СД. Для ООО с 1 участником наличие в системе управления СД не имеет практического смысла, в этом случае используется двухуровневая система управления.

    Исполнительная власть в ООО может быть организована 3 способами:

    1. Единоличный исполнительный орган. На практике этот орган/должность чаще всего именуется «генеральный директор», хотя встречаются и иные названия.
    2. Единоличный исполнительный орган совместно с коллегиальным исполнительным органом (обычно встречаются названия «правление» или «дирекция»).
    3. Управляющая компания — другое юридическое лицо, выполняющее функции исполнительного органа.

    При совпадении учредителя и директора ООО в одном лице обычно используется 1-й вариант организации исполнительного органа.

    Главным органом управления ООО является ОСУ, оно принимает решения по важнейшим вопросам функционирования ООО. Компетенция ОСУ определена ст. 33 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ). Ряд вопросов относится к исключительной компетенции ОСУ, т. е. их разрешение нельзя передать другому органу ООО уставом общества. Если участник в ООО один, то решения от имени ОСУ он принимает единолично. Такие решения обязательно должны быть оформлены в письменном виде. В этом случае целый ряд положений, определенных законом № 14-ФЗ в отношении ОСУ, не действует (ст. 39 закона № 14-ФЗ).

    Может ли учредитель быть директором ООО

    Прямой и положительный ответ на этот вопрос содержится в ч. 2 ст. 88 Гражданского кодекса. Отметим, что, когда директор и учредитель в одном лице, система управления в ООО не становится одноуровневой. Хотя все решения на любых уровнях управления в таком ООО принимает один и тот же человек, с юридической точки зрения это двухуровневая система управления. Вопрос разграничения компетенции решается следующим образом:

    • полномочия участника определяются уставом ООО;
    • все остальные вопросы разрешаются генеральным директором по остаточному принципу (при отсутствии в системе управления СД).

    Для ООО с одним участником (он же директор) не действуют правила закона № 14-ФЗ о сделках с заинтересованностью и крупных сделках (ч. 1 п. 5 ст. 45 и ч. 1 п. 9 ст. 46 указанного закона).

    В ООО с единственным участником отсутствует конфликт интересов, оно просто в администрировании и с управленческой точки зрения напоминает ИП. Однако юридически между ИП и таким ООО есть существенные различия.

    Учредитель и генеральный директор в одном лице: трудовой договор

    Одним из основных вопросов, возникающих в практической жизни, является вопрос о трудовом договоре (ТД) с директором. Особенности составления ТД в этом случае рассмотрены в статье «Трудовой договор с генеральным директором ООО (образец) ». Вопросам трудового договора с директором (а также членами правления) посвящена глава 43 Трудового кодекса РФ (ТК). Однако на случай совпадения участника ООО и его директора ее регулирование не распространяется (ч. 2. ст. 273 ТК). В то же время в перечень лиц, на которых не распространяется регулирование ТК и с которыми не заключается трудовой договор, директор ООО не входит (ч. 8 ст. 11 ТК). Налицо некоторая правовая неопределенность.

    Дополнительная сложность заключается в следующем: если ООО заключает ТД с директором, то кто же подписывает его от имени работодателя?

    Получается некий правовой парадокс: ТД и от имени работника, и от имени работодателя должно подписывать одно и то же физлицо. Отметим, что при этом физлицо находится в разном статусе: в одном случае оно выступает от себя (работник), а в другом — является представителем юрлица. Заметим, что запрет на заключение сделок для представителя в отношении себя в качестве физлица содержится в п. 3 ст. 182 Гражданского кодекса. Но регулирование ГК на трудовые отношения не распространяется, а в ТК таких запретов нет.

    Правоприменительная практика: ТД с директором в ООО с одним участником (он же директор)

    В результате различные правоприменители высказывали разные взгляды на данный предмет и в своей деятельности формировали различную правоприменительную практику. Рассмотрим высказанные точки зрения.

    1. Роструд в письме от 06.03.2013 № 177-6-1 заявил, что трудовой договор с директором в данном случае не заключается.
    2. На сайте онлайнинспекция.рф (информационный портал Роструда) 10.03.2015 был дан ответ, что ТД (и никакой другой договор) в такой ситуации не заключается, зарплата директору не начисляется, отчисления в ПФ и ФСС не делаются. Но 17.03.2016 на этот же вопрос был дан противоположный ответ: ТД заключается, зарплата начисляется.
    3. Минздравсоцразвития считает, что в этом случае трудовые отношения возникают независимо от того, заключен ли ТД или нет (приказ от 8.06.2010 № 428н). При этом директор подлежит обязательному социальному страхованию. Отметим, что данного ведомства в настоящий момент не существует, а его правопреемник — Минтруд — официального разъяснения не давал (имеются лишь вышеуказанные консультации Роструда — службы, подчиненной Министерству труда и социальной защиты).
    4. Минфин считает, что в этой ситуации ТД не заключается (письма от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790, от 17.10.2014 № 03-11-11/52558). При этом начисляемая зарплата не может включаться в состав затрат, понижающих налогооблагаемую базу. Первое из приведенных писем применимо к организациям, находящимся на УСН (упрощенной системе налогообложения), второе — для предприятий, платящих ЕСНХ (сельскохозяйственный налог).
    5. Судебные органы придерживаются мнения, что в такой ситуации трудовые отношения возникают (постановление ФАС ЗСО от 09.11.2010 по делу № А45-6721/2010 и еще целый ряд прецедентов). В важном определении ВС РФ от 28.02.2014 № 41-КГ13-37 сделан вывод, что такие трудовые отношения регулируются общими положениями ТК (напомним, что гл. 43 ТК их не регулирует). Эта точка зрения подтверждена в п. 1 постановления ВАС от 2.06.2015 № 21). В ряде судебных решений был сделан вывод, что трудовые решения возникают на основании решения единственного участника, при этом оформления ТД не требуется (определение ВАС от 5.06.2009 № ВАС-6362/09).

    Учредитель и директор — одно лицо: риски

    Как же быть предпринимателю в такой ситуации? Однозначного ответа нет. Но полагаем, риск неблагоприятных последствий значительно выше при отсутствии ТД с директором. Роструд, являющийся контрольным органом в сфере труда и управомоченный проводить проверки, налагать административное наказание, как было указано выше, часто меняет свою точку зрения по данному вопросу.

    Единственный учредитель — генеральный директор в 2 обществах

    Законодательство не содержит запретов на занятие единственным участником ООО должности директора в 2 и более таких ООО. Но только один ТД в таком случае является основным. В остальных ООО директор должен оформлять ТД о работе по совместительству. На все договоры по совместительству распространяются правила гл. 44 ТК, в т. ч. норма о продолжительности рабочего дня не выше 4 часов (ст. 284 ТК) и норма о начислении зарплаты пропорционально установленному рабочему времени (ст. 285 ТК).

    ВАЖНО! Норма о необходимости разрешения на работу по совместительству со стороны вышестоящего органа управления ООО, содержащаяся в ст. 276 ТК, на директора-учредителя не распространяется, поскольку находится в гл. 43 ТК, а эта глава к данной ситуации не применяется.

    Заметим, что большое количество одновременно занимаемых директорских должностей — это повод для проверки со стороны налоговой инспекции. Так, одним из критериев возможной недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является совмещение физлицом, занимающим директорскую должность, более чем 5 таких должностей в разных организациях (письмо ФНС от 3.08.2016 № ГД-4-14/14126@).

    ООО с одним участником (он же директор) — это весьма распространенный в деловой жизни и удобный практический инструмент предпринимательства. Во избежание проблем с государственными контролирующими органами мы рекомендуем (на данный момент) заключать трудовой договор с директором в таком ООО. Перед созданием ТД с директором нужно оформить письменное решение единственного участника ООО о его назначении.